Новшества по социальным НДФЛ-вычетам с 2024 года

С 2024 года можно получить социальный вычет по НДФЛ на обучение (очное) мужа или жены. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Схемы получения вычета две:

• по окончании года в налоговой с подачей 3-НДФЛ;
• либо в течение года у работодателя.
• Специально для этого обновили форму заявления о подтверждении права на вычет в ИФНС.

       Сумма вычета ограничена 150 000 руб. совокупно с другими социальными вычетами (кроме вычетов на обучение детей и на дорогостоящее лечение, лимиты по которым установлены отдельно).

       Вычет на обучение супруга предоставляется в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024.

       За периоды до 2024 года «образовательный» социальный вычет по НДФЛ предоставлялся только за свое обучение, а также за обучение детей. Возможности получить вычет в сумме, уплаченной за обучение супруги / супруга, не было (см. письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94188).

       В то же время это не значит, что вычет за прошлые периоды пропадает совсем. Получить его может тот, кто учился. Даже если оплата была от имени второго супруга. Были бы у студента доходы. Для социального вычета неважно, на имя кого из супругов оформлены документы о расходах, поскольку в отсутствие брачного договора все их имущество является совместным. В данном случае вычет предоставляется на основании доверенности (достаточно простой письменной) и при условии, что платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика (письмо ФНС от 22.12.2016 № БС-4-11/24757@).